Главная Инновации Финансовые системы – зеркало экономики

Финансовые системы – зеркало экономики

от Редакция

«Информатизация» и «Цифровизация» всех процессов в жизни общества создали очевидную необходимость провести ревизию всех существующих структур, задействованных в управлении всеми общественными, экономическими, техническими системами. Сразу отметим, что, в силу объективных факторов, обеспечивающих развитие науки и прикладных технологий, технические системы оказались на передовых позициях в стимулировании использования теоретико-информационных, в том числе, цифровых подходов в других отраслях человеческой деятельности.

Экономические системы включают два базовых компонента управления. Первый из них связан с учетом в физическом выражении ресурсов и объемов производимых и продаваемых продуктов (товаров и услуг). Второй – с финансовыми потоками, которые являются неотъемлемой частью процесса производства и торговли и определяют экономические показатели указанных процессов, в которых учитываются рыночные оценки ценности производимых продуктов и спроса на них.

Современная финансовая система строится на «двух китах». Первый из них, это прямое планирование и учет затрат, доходов, расходов, и других бюджетных статей (налогов, прибыли и т.п.). На основании планирования и учета разрабатываются бизнес и производственные планы, сбыт, предусматривается непрерывность финансовых потоков обеспечивающих производство, выплату заработной платы, пенсионных и налоговых отчислений и др. Для обеспечения текущего учета финансовых и материальных ресурсов используются бухгалтерские системы, история возникновения которых восходит к глубокой древности [20].

Появление бухгалтерского учета связано, в первую очередь, с хозяйственной деятельностью человека. Простая бухгалтерия фиксировала факты в тех единицах измерения, в которых они описывались в обычной жизни, и представляла собой систему сплошного и систематического наблюдения за ходом хозяйственного процесса. Она позволила создать единую систему учета и взять под контроль все материальные и денежные средства, а также расчеты. Однако, учет носил чисто регистрационный характер. Смысловое содержание всех приводимых в нем фактов не раскрывалось, отсутствовала система контроля достоверности приводимых данных. В средние века и эпоху Возрождения повысились требования к точности и юридической обоснованности учетных записей, чему способствовало возникновение и постепенное развитие юридической базы для хозяйственной деятельности.

Простая бухгалтерия предполагала ведение учетных записей имущества и денежных средств. Все счета велись по принципу дебет — кредит, а в информационную учетную систему стали включаться счета собственных средств, что впоследствии стало обязательным и называлось «итальянской бухгалтерией», так как новые формы впервые нашли применение у итальянских купцов (Италия была мировым интеллектуальным торговым центром). Развитие бухгалтерии резко ускорилось, благодаря книгопечатанию — великому изобретению XV века. Так возник новый этап учета — двойная (дебетово-кредитовая) запись.

Следует отметить, что основы бухгалтерского учета закладывали ученые-математики, в частности, Лука Пачоли, 1494 г. Трактат «О счетах и записях» девятого отдела сочинения «Сумма арифметики, геометрии, учения о пропорциях и отношениях». Лука Пачоли путем анализа хозяйственных операций описал закон двойной записи и показал, что, основываясь на нем, в любом хозяйстве можно построить целесообразную систему счетов и книг. Двойная запись в более удобном и полном виде отражала хозяйственный процесс. Система счетов простой бухгалтерии дополнилась счетами собственных средств, а материальные счета получили денежную оценку, вследствие чего все факты хозяйственной жизни стали отражаться дважды.

Появление операционных счетов, фиксировавших изменения и движения средств, позволило контролировать капитал и прибыль – два важнейших экономических показателя любого бизнес-проекта. Счета дали возможность перейти от простого денежного учета к учету объектов и операций в денежном выражении. Двойная запись, став неотъемлемой частью бухгалтерского учета, превратила весь учет в стройную систему, облегчающую контроль как за сохранностью ценностей, так и за управлением ими. Такая система, практически без принципиальных изменений существует и до сих пор. В различных вариантах был введен учет амортизации оборудования, появилась кассовая книга и другие новшества, которые были направлены на повышение точности учета, но принципиальных изменений не произошло.

Американские специалисты ввели учет интересов собственников, агентские и корреспондентские функции, стандартизировали бухгалтерскую работу и создали систему управленческого учета, которая основывалась на существовании заранее заданных вариантах управленческих решений.

В целом, можно утверждать, что бухгалтерия развивалась на принципах детерминизма Лапласа и базировалась на уверенности, что можно обеспечить контроль и учет движения денежных средств и материальных ресурсов с нулевой погрешностью (свести к нулю разность между дебетом и кредитом). Для этого только надо все и вовремя учитывать и записывать. Пьер-Симон Лаплас был приверженцем абсолютного детерминизма. Он постулировал, что если бы какое-нибудь разумное существо смогло узнать положения и скорости всех частиц в мире в некий момент, оно могло бы совершенно точно предсказать все события будущего (демон Лапласа).

Этот фундаментальный принцип господствует, к сожалению, до сих пор и дамокловым мечом висит над всеми участниками хозяйственной деятельности.

Однако, параллельно с развитием науки учета хозяйственной деятельности развивалась физика и технические науки. И господство детерминистического подхода стало не просто оспариваться, а было опровергнуто физикой. Статистика Бозе-Эйнштейна стала первым сигналом о том, что будущее мира невозможно предсказать только в вероятностном смысле, потому как начальные данные, которые использовались в уравнениях механики Лапласа и Ньютона невозможно было измерить с абсолютной точностью, а сама модель мира не описывалась только этими уравнениями (математическая «неполнота» модели и «нечеткость» исходных данных).

Сегодня очевидно, что принцип нулевого баланса не работает в финансовых системах, даже при использовании самых современных компьютерных технологий. Очевидна аналогия с физикой, которая заключается в том, что временная фиксация данных, используемых в бухгалтерском учете, не может выть синхронизирована для разных источников с бесконечной точностью. И это не потому что имеется злой умысел или отсутствует достаточная квалификация бухгалтеров. Это фундаментальный принцип, основанный на приоритете законов природы, который говорит о том, что мгновение не имеет протяженности, а время – необратимо.

Принцип неопределенности (раздел 2.1) и Закон возрастания энтропии, перенесенные в информационное описание, уверенно доказывают, что бухгалтерский учет, основанный на возможности нулевого баланса, нереализуем, что особенно проявляется в сложных бизнес-системах, где, помимо бухгалтерского учета, для отражения хозяйственно деятельности используются результаты, получаемые в биржевых операциях. Именно биржи стали площадкой, где учет хозяйственной деятельности переместился из пространства детерминированной бухгалтерской отчетности в математически «нечеткое» (вероятностное) пространство биржевых операций, учитывающих случайный (рыночный) характер спроса и предложения.

Первые товарные биржи появились в XV—XVI вв. Сразу возникли фондовые, затем валютные, фьючерсные и опционные. Например, Амстердамская биржа, была организована в 1611 г. и является старейшей из существующих. Развитие валютных бирж по сравнению с другими их видами, имело ряд существенных особенностей. В первую очередь это связано с тем, что до перехода на Генуэзскую валютную систему в 1922 г. между странами мира не существовало устойчивых и формализованных валютных отношений.

По мере демонетизации золота роль валютных бирж неуклонно возрастала. Однако технологический прорыв в начале 1980-х гг. в области персональных ЭВМ на фоне плавающих валютных курсов подвел черту в развитии валютных бирж, уступив место внебиржевым электронным системам. В настоящее время биржевая деятельность претерпевает существенные изменения. Уже несколько десятилетий национальные биржи развитых стран находятся под сильным воздействием таких факторов формирования международных экономических отношений, как интернационализация, интеграция и, соответственно, ускоренное движение капитала. Кроме того, практически полная отмена ограничений на перемещение капитала в последние два десятилетия в развитых странах, а также переход к режиму плавающих валютных курсов и приобретение национальными валютами (американский доллар, японская иена, немецкая марка) статуса свободно используемых или свободно конвертируемых (СКВ) создали объективные предпосылки для перехода наиболее крупных национальных бирж в разряд международных.

Все указанные факторы стали изменять роль бирж для информационно-экономических взаимодействий. От функциональной роли торговой площадки биржа эволюционирует к роли «коллективного эксперта», который учитывает все случайные факторы в комплексе (в том числе, политические) и влияет на экономические отношения через участие в принятии управленческих решений, определяющих, в свою очередь, устойчивость и равновесие экономических систем. Современная биржа обеспечивает механизм управления экономикой через систему обратных связей, которые физически реализуют экспертные оценки, полученные в результате аналитики по биржевым операциям.

Электронная фондовая биржа представляет собой яркий пример числового подхода к описанию мира, о котором мы писали в разделе 1.2. Все операции, включая прием и исполнение заявок, листинг ценных бумаг, торгующихся на бирже, обработку заявок, при которой фиксируется совпадение цен покупки и продажи, оформление соответствующей сделки, автоматически производятся с очень высокими скоростями.

Также, практически мгновенно, производится клиринговая обработка денежных и ценнобумажных ресурсов участников сделок, в результате которой происходит списание денег со счета одного участника и списания ценных бумаг со счета другого участника, то есть, фиксируется обмен денег на ценные бумаги. Все эти операции представляют чистые информационные потоки, состоящие из набора нулей и единиц, но результат этих сделок отображается в реальном мире и влияет на производственные, коммерческие и другие процессы.

На устойчивость, как в физических, так и в технических системах, влияют временнЫе характеристики (точнее, скорость формирования оценок и исполнения управленческих решений). Поэтому современная электронная биржа все более эволюционирует в сторону повышения скорости доступа к информации и скорости ее обработки.

Именно ускорение информационного обмена, которому способствуют и на который направлены современные достижения фундаментальной науки и развиваемых на ее основе информационных технологий, влияет на устойчивость большинства социально-экономических и технических систем, и заставляют переходить на новые принципы их построения.

Тем не менее, участники процесса интерпретируют данные потоки как реальность, превращающую деньги в ценные бумаги и наоборот. В этом и заключается интересный пример чистого потока чисел, который представляется участникам этих процессов, как некая реальность.

ВЫВОДЫ

  • Социально-экономические системы предыдущих поколений были, как правило, медленными: скорость информационного обмена соответствовала скорости мышления человека, который был основным участником и пользователем этих систем. Основные процессы соответствовали возможностям телекоммуникационных технологий и физическим ограничениям возможностей человека к анализу, принятию и исполнению решений.
  • Другими словами, полоса каналов обратных связей соответствовала скоростям естественных природных процессов.
  • В процессе эволюции созданы новые технологии, в которых информационный обмен происходит со значительно более высокими скоростями. Это привело к новому важному явлению – скорость физических процессов, которые происходят в реальной жизни человека, значительно ниже, чем обрабатываются данные и принимаются решения в цифровых системах.
  • Можно утверждать, что современные бухгалтерия (финансовая и материальная) и биржа (фондовая) отражают две разных стороны бизнес-процессов, соответствующие микро и макроуровням.

Похожие статьи

Оставить комментарий

Подписаться на новые комментарии на e-mail. Вы также можете подписаться без необходимости комментировать.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.